个税计算器 —— 年度汇算、年终奖计税与临界点
以年薪 30 万、年终奖 5 万、五险一金 3.6 万、专项附加扣除 4.8 万为例：
年终奖单独计税共 19,070.00 元，并入综合所得共 24,280.00 元，
择优后全年个税 19,070.00 元。改成你自己的数字往下算 ↓
减除费用（起征点）全年 60,000 元已自动计入。
年终奖临界点：多发一块钱，到手反而变少
年终奖单独计税是「÷12 定档、按全额计税」，定档口径和计税口径错配。
所以刚越过档位线时，税率跳一档却要对全部金额生效 —— 下面这几个金额附近千万别踩。
| 临界金额 | 多发 1 元后 | 多交个税 | 到手变化 |
|---|
| 36,000 | 36,001 | +2,310.10 | −2,309.10 |
| 144,000 | 144,001 | +13,200.20 | −13,199.20 |
| 300,000 | 300,001 | +13,750.25 | −13,749.25 |
| 420,000 | 420,001 | +19,250.30 | −19,249.30 |
| 660,000 | 660,001 | +30,250.35 | −30,249.35 |
| 960,000 | 960,001 | +88,000.45 | −87,999.45 |
表中数字由本页所用的按月换算税率表直接推出，不是手写的。
常见问题
- 年终奖为什么会「多发一块钱，到手反而变少」？
- 年终奖单独计税时，是先把金额除以 12 去查税率档，然后按【全额】乘这一档的税率。定档用的是月均数、计税用的是全额，两者错配 —— 所以金额刚越过档位线时，税率跳一档却要对全部金额生效，多交的税可能远超那多发的一块钱。本页会在你落进这种区间时直接提醒。
- 年终奖是单独计税划算还是并入综合所得划算？
- 没有通用答案，取决于你的工资水平。收入较低、综合所得扣完还有额度时，并入综合所得往往更省；收入较高时单独计税通常更划算。上面两栏会用你的实际数字把两种算法都跑一遍，直接告诉你差多少。（单独计税是政策给的可选项，有适用期限，请以当年最新规定为准。）
- 专项附加扣除该填多少？
- 把你符合条件的项目全年金额加总填进去：子女教育、3 岁以下婴幼儿照护、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、大病医疗等。各项的标准和条件以税务机关最新规定为准，个人所得税 App 里能查到你已填报的合计数。
- 这里的「五险一金」填什么？
- 填你全年个人承担部分的合计（养老、医疗、失业保险 + 住房公积金），不含单位缴纳部分。工资条上一般能看到每月扣缴数，乘以缴纳月数即可。